Steuerhinterziehung in Kassel

Steuerhinterziehung – was ist das?

Steuerhinterziehung ist eine Steuerstraftat, die in § 370 der Abgabenordnung (AO) definiert ist. Die Vorschrift zählt drei Begehungsweisen auf:

• falsche Angaben über steuerlich erhebliche Tatsachen,
• Verschweigen solcher Tatsachen,
• pflichtwidriges Unterlassen der Verwendung von Steuerzeichen oder Steuerstemplern.

Wenn es dadurch zu einer Steuerverkürzung oder dem Erlangen ungerechtfertigter Steuervorteile kommt, ist der Tatbestand einer Steuerhinterziehung erfüllt. Dies bezieht sich übrigens auf alle Steuerarten – also nicht nur auf die Einkommensteuer, sondern auch auf Umsatzsteuer, Gewerbesteuer, Erbschaftsteuer und so weiter.

Was ist der Unterschied zwischen Steuerverkürzung und Steuerhinterziehung?

Steuerverkürzung oder Steuerhinterziehung? Was ist der Unterschied? Auch hier gibt das Gesetz die Antwort:

• § 370 AO (Steuerhinterziehung) verlangt in Verbindung mit § 15 StGB vorsätzliches Handeln. Der Steuerpflichtige muss also wissen oder zumindest billigend in Kauf nehmen, dass er Steuern hinterzieht.
• § 378 AO (Leichtfertige Steuerverkürzung) lässt es dagegen ausreichen, dass der Täter leichtfertig, also in einem besonderen Maße fahrlässig handelt.

Während § 370 AO eine Straftat ist (mit der Folge einer Geldstrafe oder Freiheitsstrafe), sieht § 378 AO als Ordnungswidrigkeit nur Geldbußen vor. Wer sich bei dem Vorwurf einer Steuerhinterziehung in Kassel an einen Fachanwalt für Steuerrecht wendet, hat oft gute Chancen, dass der Vorwurf eines Vorsatzes entkräftet werden kann, sodass eine Verurteilung nur wegen einer Ordnungswidrigkeit erfolgt. Das hat zum Beispiel den Vorteil, dass dies nicht ins Führungszeugnis eingetragen wird.

Wie wird Steuerhinterziehung entdeckt?

Warum werden Steuerpflichtige wegen einer Steuerhinterziehung in Kassel verfolgt? Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie ein solcher Verdacht auftreten kann:

• Betriebsprüfungen,
• Steuerfahndungen,
• Unregelmäßigkeiten oder Widersprüche in Steuererklärungen,
• auch Anzeigen (zum Beispiel von Konkurrenten) können ein Ermittlungsverfahren in Gang setzen.

Die Finanzbehörden nutzen verschiedene Möglichkeiten, um eine Steuerstraftat aufzudecken, zum Beispiel den Datenaustausch zwischen verschiedenen Behörden oder statistisch-mathematische Methoden, die zum Beispiel die Plausibilität von Kassenbeständen analysieren (Zeitreihenvergleich, Chi-Test, Benford's Law, Lückenanalyse, Verteilungsanalyse).

Wichtig in diesem Zusammenhang: Sobald Sie als Steuerpflichtiger wegen des Verdachts einer Steuerstraftat angehört werden, sollten Sie auf Ihr Schweigerecht bestehen und den Kontakt zu einem Fachanwalt für Steuerrecht aufnehmen. Kein Gericht darf zu Ihrem Nachteil auslegen, dass Sie von diesem gesetzlichen Recht Gebrauch machen.

Was sind die häufigsten Formen der Steuerhinterziehung in Kassel?

Genauso umfangreich und komplex wie das Steuerrecht sind auch die Möglichkeiten der Begehung einer Steuerstraftat. Eine Steuerhinterziehung in Kassel kann auf verschiedene Arten begangen werden. Häufig sind zum Beispiel:

• die Nichtangabe steuerlich relevanter Einkommen,
• falsche Angaben in einer Steuererklärung,
• die illegale Beschäftigung von Arbeitnehmern (Schwarzarbeit),
• die Gründung von Scheinfirmen, um Steuern zu sparen,
• die betrügerische Geltendmachung von Vorsteuerbeträgen beim Finanzamt.

Was passiert, wenn ich unwissentlich Steuern hinterziehe?

Der objektive Tatbestand einer Steuerhinterziehung ist bereits dann gegeben, wenn aufgrund falscher Angaben oder dem Verschweigen von Angaben gegenüber der Finanzbehörde ein objektiv unrichtiger Steuerbescheid erstellt wird. Das bedeutet, dass für den Fiskus weiterhin der Anspruch auf Zahlung der Steuern besteht. Anders sieht es im strafrechtlichen Sinne aus: Bevor der Steuerpflichtige bestraft wird oder eine Geldbuße zahlen muss, ist der Nachweis vorsätzlichen oder leichtfertigen Handelns erforderlich. Kann dies nicht bewiesen werden, gilt der Grundsatz „Im Zweifel für den Angeklagten“. Gerade deshalb ist es wichtig, durch einen Experten für Steuerstrafrecht beraten zu werden. Ein spezialisierter Rechtsanwalt kann einem Beschuldigten dabei helfen, empfindliche Sanktionen zu vermeiden.

Was tun, wenn man mit dem Vorwurf einer Steuerhinterziehung in Kassel konfrontiert wird?

Es ist wichtig, vor jeder Aussage zum Vorwurf einen Rechtsanwalt aufzusuchen. Dort erhalten Sie alle notwendigen Informationen über Ihre Rechte und konkreten Aussichten im Verfahren. Ihr Anwalt wird auf Wunsch eine realistische Strategie entwickeln, um Ihre Rechte gegenüber den Behörden zu verfolgen.

Ist es sinnvoll, vor einer Selbstanzeige wegen Steuerhinterziehung einen Fachanwalt für Steuerrecht zu konsultieren?

Der Gesetzgeber hat mit § 371 AO die Möglichkeit einer strafbefreienden Selbstanzeige im Fall einer Steuerhinterziehung geschaffen. Wer den Behörden freiwillig mitteilt, dass er Steuern hinterzogen hat, kann dadurch Straffreiheit erlangen. Die fälligen Steuern müssen dann natürlich zurückgezahlt werden, doch der Täter vermeidet eine zusätzliche Geldstrafe oder gar Freiheitsstrafe. Wer sich mit dem Gedanken trägt, sich selbst anzuzeigen, sollte jedoch bedenken, dass er damit ein Risiko eingeht:

• So ist es möglich, dass rechtlich der Tatbestand einer Steuerhinterziehung gar nicht vorliegt.
• Ebenfalls ist eine Verjährung möglich, sodass die Tat nicht mehr verfolgt werden kann.
• Die strafbefreiende Wirkung der Selbstanzeige ist an viele zusätzliche Voraussetzungen gebunden. Fehlt eine Voraussetzung, entfällt die Straffreiheit.

Im schlimmsten Fall kann dies dazu führen, dass die Behörde erst durch die Selbstanzeige auf einen Steuerstraftatbestand aufmerksam wird. Es gibt im deutschen Rechtssystem jedoch den Grundsatz, dass niemand verpflichtet ist, sich selbst zu beschuldigen. Seien Sie deshalb vorsichtig und lassen Sie sich durch einen Experten für Steuerrecht beraten, bevor Sie diesen Schritt gehen.